SISTEMA DE EVALUACION
1. Participación en clase 20%
2. Exposición de clase(1) 20%
3. Tesina o trabajo final(2) 20%
4. Examen escrito 40%
1. Para llevar a cabo la exposición de clase el alumno realizará un trabajo de exposición en clase de los temas comprendidos en los puntos I a III del temario y que se asignaran en particular en clase.
La exposición deberá de ser clara y podrán auxiliarse con material con que se cuente para tal fin. (rotafolios, cañon, etc.).
La exposición no podrá ser menor a 20 minutos ni mayor a 30 minutos.
2. La tesina o trabajo final será una investigación sobre cualquiera de los temas comprendidos en los puntos IV a VI del temario.
Deberá de ser de un mínimo de 25 páginas y un máximo de 30 páginas de texto.
Deberá constar el trabajo de las siguientes partes: introducción, índice, texto de investigación, conclusiones y referencias de investigación.
Ningún trabajo deberá ser semejante o parecido con el de algún compañero, ya que este caso se presumirá “plagio” y no tendrá ningún valor.
viernes, 26 de marzo de 2010
TEMARIO
T E M A R I O
INTRODUCCION AL DERECHO FISCAL
I. CONCEPTOS FUNDAMENTALES.
EL FENOMENO HACENDARIO
EL FENOMENO POLITICO FRENTE AL FENOMENO FINANCIERO
LA HACIENDA PUBLICA
LAS FINANZAS PUBLICAS
DERECHO FINANCIERO
Autonomía del derecho financiero
Ramas del derecho financiero
Ubicación del derecho fiscal
Fuentes del Derecho Fiscal
II. Normas constitucionales y garantías individuales en materia fiscal.
lINEAMIENTOS CONSTITUCIONALES
CONCURRENCIA IMPOSITIVA EN MEXICO
BREVE RESEÑA HISTORICA
Primer antecedente constitucional
La concurrencia impositiva en el segundo texto constitucional
El modelo impositivo mexicano al momento de regresar al sistema federativo
La concurrencia impositiva al advenimiento de la Constitución de 1857
Concurrencia fiscal en la Constitución de 1917
CONCURRENCIA IMPOSITIVA ACTUAL
Solución aparente al problema derivado de la concurrencia fiscal
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES
Noción constitucional de contribución
Principios del orden jurídico general: Son aplicables al mismo tiempo que los que norman específicamente a las contribuciones
Principio de generalidad
Principio de uniformidad
Noción de justicia
Principio de justicia impositiva
Principio de seguridad jurídica
Principio de legalidad tributaria
Principio de capacidad contributiva
III. LAS CONTRIBUCIONES
Sujetos de las contribuciones
Responsables solidarios
Personas que no pagan contribuciones
INGRESOS FISCALES
Concepto de crédito fiscal
Causación, determinación y pago de las contribuciones
LUGAR DE RESIDENCIA PARA LA CAUSACION Y EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES
Personas físicas
Personas morales
DOMICILIO FISCAL
Personas físicas
Personas morales
EJERCICIO FISCAL
PROCURADURIA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
RECARGOS, INDEMNIZACIONES Y ACTUALIZACIONES DE LOS CREDITOS FISCALES
CADUCIDAD DE FACULTADES
PRESCRIPCIONES DE CREDITOS FISCALES
IV. LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS
Ley de ingresos
Ley de egresos
Ejecución de la Ley de ingresos
Control y evolución de los ingresos
Presupuesto de egresos
Integración del presupuesto de egresos
Garantía de anualidad de la ley fiscal
V. PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES
PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONOMICA, CONTRIBUTIVA Y DEL BENEFICIO
Capacidad económica
Capacidad contributiva
Elementos de la capacidad contributiva
Proporcionalidad
Equidad
Delitos fiscales
Garantía de multa no excesiva
OTRAS ACEPCIONES DE LA JUSTICIA FISCAL
Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho generador
Hecho generador
Irretroactividad de la ley
Potestad del legislador
SEGURIDAD JURIDICA EN LOS ACTOS DE APLICACIÓN
Garantía de audiencia
Derecho de petición
La afirmativa ficta en materia fiscal local
Consulta
VI. PRIVILEGIOS DEL FISCO
Presunción de legalidad de los actos y resoluciones de las autoridades fiscales
Estimación presuntiva de ingresos y utilidades
Facultad económico-coactiva
Garantía de interés fiscal
Aseguramiento de bienes como medida cautelar para proteger los derechos probables de la autoridad fiscal
Preferencia de los créditos fiscales
Forma de aplicación de pagos parciales a los créditos adeudados
Emisión de reglamentos, acuerdos y resoluciones administrativos que tengan por objeto hacer posible el cumplimiento de las obligaciones fiscales
Condonación de créditos fiscales
Diferimiento y otorgamiento de plazos para el pago en parcialidades de las contribuciones y sus accesorios
Facultad de presentar querellas antes las autoridades competentes, por la comisión de delitos fiscales
VII. PRACTICA DE DILIGENCIAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
NOTIFICACION DE ACUERDOS Y RESOLUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Surtimiento de efectos de las notificaciones
Notificación en el domicilio de la autoridad
Notificaciones personales. Procedimiento
Notificaciones por estrados
Notificaciones por edictos
Garantía del Interés fiscal
PREFERENCIA Y PRELACION DE LOS CREDITOS FISCALES FEDERALES
Crédito simultáneos entre el fisco federal y los fiscos locales
Preferencia del fisco frente a otros acreedores
REGLAS PARA EL PROCEDIMIENTO COACTIVO DE COBRO
Requerimiento de pago y embargo
Depositaria de los bienes embargados y ampliación de un embargo
Señalamiento de bienes para trabar embargo
Bienes inembargables
Oposición de terceros a un acto de embargo
Embargo de bienes sobre los que exista un embargo anterior
Embargo de créditos o de otros bienes
Diligencia de embargo. Auxilio de la fuerza pública
Depositario con carácter de interventor
Enajenación de una negociación intervenida
Convocatoria para el remate
Postura legal para el remate
Ofrecimiento de pago de contado
Remisión de las posturas
Calificación de las posturas
Terminación del procedimiento económico coactivo
Entrega del bien rematado, si este es inmueble
Casos en que queda sin efecto el remate
Posibilidades para la celebración de una segunda almoneda
Posibilidad de enajenar, fuera de remate, bienes embargados
Tramites finales
INTRODUCCION AL DERECHO FISCAL
I. CONCEPTOS FUNDAMENTALES.
EL FENOMENO HACENDARIO
EL FENOMENO POLITICO FRENTE AL FENOMENO FINANCIERO
LA HACIENDA PUBLICA
LAS FINANZAS PUBLICAS
DERECHO FINANCIERO
Autonomía del derecho financiero
Ramas del derecho financiero
Ubicación del derecho fiscal
Fuentes del Derecho Fiscal
II. Normas constitucionales y garantías individuales en materia fiscal.
lINEAMIENTOS CONSTITUCIONALES
CONCURRENCIA IMPOSITIVA EN MEXICO
BREVE RESEÑA HISTORICA
Primer antecedente constitucional
La concurrencia impositiva en el segundo texto constitucional
El modelo impositivo mexicano al momento de regresar al sistema federativo
La concurrencia impositiva al advenimiento de la Constitución de 1857
Concurrencia fiscal en la Constitución de 1917
CONCURRENCIA IMPOSITIVA ACTUAL
Solución aparente al problema derivado de la concurrencia fiscal
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES
Noción constitucional de contribución
Principios del orden jurídico general: Son aplicables al mismo tiempo que los que norman específicamente a las contribuciones
Principio de generalidad
Principio de uniformidad
Noción de justicia
Principio de justicia impositiva
Principio de seguridad jurídica
Principio de legalidad tributaria
Principio de capacidad contributiva
III. LAS CONTRIBUCIONES
Sujetos de las contribuciones
Responsables solidarios
Personas que no pagan contribuciones
INGRESOS FISCALES
Concepto de crédito fiscal
Causación, determinación y pago de las contribuciones
LUGAR DE RESIDENCIA PARA LA CAUSACION Y EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES
Personas físicas
Personas morales
DOMICILIO FISCAL
Personas físicas
Personas morales
EJERCICIO FISCAL
PROCURADURIA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
RECARGOS, INDEMNIZACIONES Y ACTUALIZACIONES DE LOS CREDITOS FISCALES
CADUCIDAD DE FACULTADES
PRESCRIPCIONES DE CREDITOS FISCALES
IV. LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS
Ley de ingresos
Ley de egresos
Ejecución de la Ley de ingresos
Control y evolución de los ingresos
Presupuesto de egresos
Integración del presupuesto de egresos
Garantía de anualidad de la ley fiscal
V. PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES
PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONOMICA, CONTRIBUTIVA Y DEL BENEFICIO
Capacidad económica
Capacidad contributiva
Elementos de la capacidad contributiva
Proporcionalidad
Equidad
Delitos fiscales
Garantía de multa no excesiva
OTRAS ACEPCIONES DE LA JUSTICIA FISCAL
Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho generador
Hecho generador
Irretroactividad de la ley
Potestad del legislador
SEGURIDAD JURIDICA EN LOS ACTOS DE APLICACIÓN
Garantía de audiencia
Derecho de petición
La afirmativa ficta en materia fiscal local
Consulta
VI. PRIVILEGIOS DEL FISCO
Presunción de legalidad de los actos y resoluciones de las autoridades fiscales
Estimación presuntiva de ingresos y utilidades
Facultad económico-coactiva
Garantía de interés fiscal
Aseguramiento de bienes como medida cautelar para proteger los derechos probables de la autoridad fiscal
Preferencia de los créditos fiscales
Forma de aplicación de pagos parciales a los créditos adeudados
Emisión de reglamentos, acuerdos y resoluciones administrativos que tengan por objeto hacer posible el cumplimiento de las obligaciones fiscales
Condonación de créditos fiscales
Diferimiento y otorgamiento de plazos para el pago en parcialidades de las contribuciones y sus accesorios
Facultad de presentar querellas antes las autoridades competentes, por la comisión de delitos fiscales
VII. PRACTICA DE DILIGENCIAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
NOTIFICACION DE ACUERDOS Y RESOLUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Surtimiento de efectos de las notificaciones
Notificación en el domicilio de la autoridad
Notificaciones personales. Procedimiento
Notificaciones por estrados
Notificaciones por edictos
Garantía del Interés fiscal
PREFERENCIA Y PRELACION DE LOS CREDITOS FISCALES FEDERALES
Crédito simultáneos entre el fisco federal y los fiscos locales
Preferencia del fisco frente a otros acreedores
REGLAS PARA EL PROCEDIMIENTO COACTIVO DE COBRO
Requerimiento de pago y embargo
Depositaria de los bienes embargados y ampliación de un embargo
Señalamiento de bienes para trabar embargo
Bienes inembargables
Oposición de terceros a un acto de embargo
Embargo de bienes sobre los que exista un embargo anterior
Embargo de créditos o de otros bienes
Diligencia de embargo. Auxilio de la fuerza pública
Depositario con carácter de interventor
Enajenación de una negociación intervenida
Convocatoria para el remate
Postura legal para el remate
Ofrecimiento de pago de contado
Remisión de las posturas
Calificación de las posturas
Terminación del procedimiento económico coactivo
Entrega del bien rematado, si este es inmueble
Casos en que queda sin efecto el remate
Posibilidades para la celebración de una segunda almoneda
Posibilidad de enajenar, fuera de remate, bienes embargados
Tramites finales
FUENTES DE INFORMACION
FUENTES DE INFORMACION.
1. Jiménez González, Antonio
LECCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO
ECAFSA.
2. Arrioja Vizcaíno, Adolfo
DERECHO FISCAL.
THEMIS.
3. Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto
PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO
LIMUSA.
4. Fernández Martines, Refugio de Jesús
DERECHO FISCAL
McGRAW-HILL.
5. Sánchez Miranda, Arnulfo
APLICACIÓN PRÁCTICA DEL CÓDIGO FISCAL
ISEF.
6. Cárdenas Elizondo, Francisco
INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL DERECHO FISCAL
PORRÚA.
7. Carrasco Iriarte, Hugo
Derecho Fiscal
Iure editores
8. Mabarak Cerecedo, Doricela
DERECHO FISCAL APLICADO estudio específico de los impuestos
MC GRAW HILL
9. Pérez Reguera M. de et al,
APLICACIÓN PRACTICA SOBRE TEMAS FISCALES
DO FISCAL
10. Calvo Langarica, Cesar
ESTUDIO CONTABLE DE LOS IMPUESTOS
PAC
11. Quintanilla Valtierra, Jesús
DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO
TRILLAS
12. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
13. LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL.
13. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (VIGENTE)
14. LEY DE HACIENDA.
15. LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.16. REGLAMENTO DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
1. Jiménez González, Antonio
LECCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO
ECAFSA.
2. Arrioja Vizcaíno, Adolfo
DERECHO FISCAL.
THEMIS.
3. Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto
PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO
LIMUSA.
4. Fernández Martines, Refugio de Jesús
DERECHO FISCAL
McGRAW-HILL.
5. Sánchez Miranda, Arnulfo
APLICACIÓN PRÁCTICA DEL CÓDIGO FISCAL
ISEF.
6. Cárdenas Elizondo, Francisco
INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL DERECHO FISCAL
PORRÚA.
7. Carrasco Iriarte, Hugo
Derecho Fiscal
Iure editores
8. Mabarak Cerecedo, Doricela
DERECHO FISCAL APLICADO estudio específico de los impuestos
MC GRAW HILL
9. Pérez Reguera M. de et al,
APLICACIÓN PRACTICA SOBRE TEMAS FISCALES
DO FISCAL
10. Calvo Langarica, Cesar
ESTUDIO CONTABLE DE LOS IMPUESTOS
PAC
11. Quintanilla Valtierra, Jesús
DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO
TRILLAS
12. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
13. LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL.
13. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (VIGENTE)
14. LEY DE HACIENDA.
15. LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.16. REGLAMENTO DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
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